Navarra es, junto con Madrid, una de las comunidades más baratas de España para comprar vivienda usada desde el punto de vista fiscal. El ITP se sitúa en el 6%, y el AJD en un extraordinario 0,5%, el más bajo de toda España. Pero Navarra tiene una particularidad importante: dispone de un sistema tributario propio, el régimen foral, que hace que el impuesto se gestione de forma completamente diferente al resto del Estado. Esta guía explica todo lo que necesitas saber.
Qué es el ITP y cuándo se paga
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) grava la compraventa de viviendas de segunda mano. No se aplica en la adquisición de obra nueva, donde el impuesto es el IVA.
En la mayoría de comunidades autónomas, el ITP se gestiona a través de las agencias tributarias autonómicas, bajo el paraguas de la normativa estatal. Navarra es diferente: dispone de competencia fiscal plena a través de su régimen foral, lo que significa que puede establecer sus propias normas y gestionar sus propios impuestos de forma autónoma respecto al Estado.
El plazo para liquidar el ITP es de 30 días hábiles desde la fecha de la escritura de compraventa. En Navarra, la liquidación no se realiza ante la Agencia Tributaria estatal, sino ante la Hacienda Foral de Navarra.
Tipo de ITP en Navarra en 2026
Navarra aplica un tipo único del 6% sobre el valor de transmisión de la vivienda usada. No existe escala progresiva por tramos como en Asturias o Extremadura.
Cuánto pagarías de ITP según el precio de la vivienda:
| Precio de compra | ITP (6%) | Ahorro vs Cataluña (10%) | Ahorro vs Cantabria (9%) |
|---|---|---|---|
| 100.000 € | 6.000 € | 4.000 € | 3.000 € |
| 150.000 € | 9.000 € | 6.000 € | 4.500 € |
| 200.000 € | 12.000 € | 8.000 € | 6.000 € |
| 300.000 € | 18.000 € | 12.000 € | 9.000 € |
| 400.000 € | 24.000 € | 16.000 € | 12.000 € |
| 500.000 € | 30.000 € | 20.000 € | 15.000 € |
El tipo único del 6% hace que el cálculo sea sencillo y que no haya sorpresas a medida que sube el precio del inmueble.
El régimen foral de Navarra: en qué cambia todo
Navarra es uno de los cuatro territorios históricos con régimen foral en España, junto con los tres territorios de la Comunidad Autónoma del País Vasco (Álava, Guipúzcoa y Vizcaya). Este régimen implica que Navarra gestiona y recauda sus propios impuestos de forma autónoma, acordando con el Estado central una aportación económica (el llamado “cupo” o aportación foral).
Implicaciones prácticas para el comprador:
- El ITP de Navarra se rige por la Ley Foral del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, no por la ley estatal.
- La liquidación se presenta ante la Hacienda Foral de Navarra, no ante una agencia tributaria autonómica del régimen común.
- Los modelos de autoliquidación son propios de Navarra.
- Las consultas, recursos y procedimientos se tramitan íntegramente ante la Hacienda Foral.
Para el comprador, la diferencia más visible es que el trámite administrativo se realiza en la sede de Hacienda Foral de Navarra (Pamplona) o a través de su portal electrónico, y no en ningún servicio de la Agencia Tributaria estatal.
Reducciones del ITP en Navarra
La normativa foral de Navarra establece varios supuestos de tipos reducidos y exenciones.
Jóvenes y primer acceso a vivienda
Navarra tiene previstas reducciones para el acceso a la primera vivienda habitual. Los requisitos y tipos reducidos concretos están regulados en la normativa foral vigente y pueden incluir condicionantes de edad, precio del inmueble y renta del comprador. Consulta la Hacienda Foral de Navarra o un asesor fiscal navarro para verificar los requisitos actualizados de 2026.
Familias numerosas
Las familias numerosas pueden acceder a beneficios fiscales en la compra de vivienda habitual en Navarra, sujetos a los requisitos establecidos en la normativa foral.
Personas con discapacidad
La normativa foral navarra contempla tipos reducidos para personas con discapacidad reconocida que adquieran vivienda habitual.
Vivienda de Protección Oficial (VPO)
Las transmisiones de VPO tributan a tipos reducidos en el ITP foral. La calificación protegida del inmueble es un requisito para acceder a este beneficio.
Importante: Las reducciones navarras se regulan de forma independiente a las del régimen común. No aplican las reducciones autonómicas de otras comunidades, ni los límites y condiciones de la normativa estatal. Siempre consulta directamente la normativa foral vigente o asesórate con un profesional especializado en fiscalidad navarra.
Cómo calcular el ITP en Navarra
Con un tipo único del 6%, el cálculo es directo.
Ejemplo: vivienda de 220.000 euros
- Tipo aplicable: 6% (tipo único, sin tramos).
- ITP a pagar: 220.000 × 6% = 13.200 €.
Ejemplo con reducción (hipotético primer acceso a vivienda habitual):
Si el comprador cumple los requisitos para el tipo reducido de primer acceso a vivienda habitual, el tipo puede ser inferior al 6%. Consulta la Hacienda Foral de Navarra para conocer el tipo reducido exacto aplicable en 2026 y las condiciones de acceso.
Base imponible en Navarra:
Al igual que en el resto de España, la base imponible del ITP puede estar sujeta a valores de comprobación por parte de la Hacienda Foral. Si la Hacienda Foral considera que el valor declarado es inferior al valor real del inmueble, puede practicar una liquidación complementaria. Obtener una valoración previa puede ser útil en operaciones donde el precio escriturado sea significativamente inferior al mercado.
Cuándo y dónde se paga
El plazo es de 30 días hábiles desde la firma de la escritura de compraventa.
Cómo tramitar el pago en Navarra:
- Sede electrónica de Hacienda Foral de Navarra (hacienda.navarra.es): la forma más habitual y ágil.
- Presencialmente en las oficinas de Hacienda Foral de Navarra en Pamplona.
- A través de una gestoría o asesor fiscal con experiencia en normativa foral navarra.
El modelo de autoliquidación es el modelo 600 foral de Navarra, que difiere en su formato y tramitación del modelo 600 del régimen común que utilizan las demás comunidades autónomas. Si contratas una gestoría, asegúrate de que tenga experiencia específica con el sistema foral, especialmente si no resides habitualmente en Navarra.
En operaciones con hipoteca, la gestoría bancaria habitualmente gestiona también la liquidación del ITP foral. Verifica que tienen experiencia con el sistema navarro.
ITP vs IVA: segunda mano frente a obra nueva
El ITP foral de Navarra aplica solo en compraventas de vivienda usada. En vivienda nueva, el impuesto es el IVA (tipo estatal).
| Tipo de vivienda | Impuesto | Tipo en Navarra |
|---|---|---|
| Segunda mano | ITP foral | 6% (tipo único) |
| Obra nueva (libre) | IVA | 10% (tipo estatal) |
| Obra nueva (VPO) | IVA reducido | 4% (tipo estatal) |
El AJD (Actos Jurídicos Documentados) en Navarra es del 0,5%, el más bajo de toda España. Esta diferencia respecto a otras comunidades (que aplican entre el 1% y el 1,5%) representa un ahorro adicional significativo sobre el precio de compra.
Para una vivienda de 200.000 euros, el AJD en Navarra supone 1.000 €, frente a los 3.000 € que pagarías en una comunidad con AJD del 1,5%. Un ahorro de 2.000 euros adicionales al ya ventajoso ITP del 6%.
Comparativa con otras comunidades
Navarra es, junto con Madrid, la comunidad con el ITP más bajo de España en el régimen general. La combinación de ITP bajo y AJD muy reducido la convierte en uno de los entornos fiscales más favorables para comprar vivienda.
| Comunidad autónoma | Tipo ITP | AJD | Carga total (200K) |
|---|---|---|---|
| Navarra | 6% | 0,5% | 13.000 € |
| Madrid | 6% | 0,75% | 13.500 € |
| La Rioja | 7% | 1,0% | 16.000 € |
| Asturias | 8% - 10% | 1,2% | 18.400 € |
| Cantabria | 9% | 1,5% | 21.000 € |
| Extremadura | 8% - 11% | 1,5% | 19.000 € |
| Cataluña | 10% | 1,5% | 23.000 € |
Los importes de la columna “Carga total” corresponden a una vivienda de 200.000 euros aplicando los tipos generales, sin reducciones. Navarra es consistentemente la opción más económica o la segunda más económica en casi todos los rangos de precio.
Calcula tu ITP exacto
Con el ITP más bajo de España junto a Madrid y el AJD más bajo del país, Navarra ofrece una fiscalidad muy ventajosa para la compra de vivienda. Si además cumples los requisitos para algún tipo reducido foral, el ahorro puede ser aún mayor.
Usa nuestra calculadora de gastos de compra de vivienda para obtener el desglose personalizado de tu operación en Navarra, adaptado a las particularidades del sistema foral.
Consulta también la guía comparativa de gastos por comunidad autónoma para ver cómo Navarra se posiciona frente al resto de España en coste total de adquisición.