Comprar una vivienda implica pagar varios impuestos que suman entre el 10% y el 15% del precio de compra. Esta guía detalla todos los tributos que afectan al comprador en 2026, las deducciones disponibles y los plazos de pago.
Impuestos según tipo de vivienda
| Tipo de vivienda | Impuesto principal | Tipo general |
|---|---|---|
| Segunda mano | ITP (Transmisiones Patrimoniales) | 6-10% según CCAA |
| Obra nueva | IVA | 10% |
| VPO | IVA reducido | 4% |
ITP por comunidad autónoma (vivienda segunda mano)
| Comunidad Autónoma | Tipo general | Tipo reducido (jóvenes/VPO) |
|---|---|---|
| Andalucía | 7% | 3,5% (menores 35 años, < 150.000€) |
| Aragón | 8% | 2% (familias numerosas) |
| Asturias | 8% | 3% (menores 36 años) |
| Baleares | 8-13% (progresivo) | 4% (menores 36 años) |
| Canarias | 6,5% | 4% (menores 35 años) |
| Cantabria | 10% | 5% (menores 30 años) |
| Castilla-La Mancha | 9% | 6% (menores 36 años) |
| Castilla y León | 8% | 4% (menores 36 años) |
| Cataluña | 10% | 5% (menores 32 años) |
| Comunidad Valenciana | 10% | 8% (menores 35 años) |
| Extremadura | 8% | 4% (menores 35 años) |
| Galicia | 9% | 3% (menores 36 años) |
| La Rioja | 7% | 5% (menores 36 años) |
| Madrid | 6% | 4% (menores 35 años) |
| Murcia | 8% | 3% (menores 35 años) |
| Navarra | 6% | 0% (primera vivienda, < 180.000€) |
| País Vasco | 4% | 4% |
Madrid y País Vasco son las comunidades con el ITP más bajo. En el extremo opuesto, Cataluña y Comunidad Valenciana aplican el 10% como tipo general.
IVA en obra nueva
La compra de vivienda nueva tributa al 10% de IVA (4% para VPO). Además, se paga el AJD (Actos Jurídicos Documentados), que varía entre el 0,5% y el 1,5% según la comunidad autónoma.
Ejemplo: Vivienda nueva de 250.000€
- IVA (10%): 25.000€
- AJD (1%): 2.500€
- Total impuestos: 27.500€
Deducciones en IRPF
Vivienda habitual comprada antes del 1 de enero de 2013: deducción del 15% sobre un máximo de 9.040€ anuales (ahorro máximo de 1.356€/año). Solo para hipotecas constituidas antes de esa fecha.
Vivienda habitual comprada desde 2013: no hay deducción estatal por vivienda. Algunas comunidades autónomas mantienen deducciones propias.
Vivienda en alquiler (como propietario): los rendimientos del alquiler tributan en IRPF, pero puedes deducir gastos (intereses hipotecarios, IBI, comunidad, seguros, amortización del inmueble).
Plusvalía municipal
El vendedor paga la plusvalía municipal, aunque en la práctica puede intentar repercutirla al comprador. Desde la reforma de 2021, se puede elegir entre el método objetivo (coeficientes por años) y el método real (ganancia efectiva). Si no hay ganancia, no hay plusvalía.
Calendario fiscal del comprador
| Impuesto | Plazo de pago | Quién paga |
|---|---|---|
| ITP o IVA+AJD | 30 días desde la escritura | Comprador |
| Plusvalía municipal | 30 días hábiles | Vendedor |
| IBI del año en curso | Quien sea propietario el 1 de enero | Vendedor (año de compra) |
| IRPF | Declaración anual (abril-junio siguiente) | Comprador |
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